e-Fatura Mükellefine e-Arşiv Fatura Kesilir mi? (2025 Yılı Güncel Durum)

e-Fatura ve e-Arşiv fatura uygulamaları sıklıkla karıştırılsa da, iki sistemin kullanımı arasında net yasal ayrımlar vardır. Bu yazıda, e-fatura mükellefine e-arşiv fatura kesilir mi, hangi durumlarda geçersiz sayılır ve olası cezai yaptırımlar nelerdir, detaylıca ele aldık.

e-Arşiv Fatura, e-Fatura Mükellefine Kesilebilir mi?

Faturayı düzenleyen kişi ya da kurum e-fatura sistemine dahil değilse, karşı taraf e-fatura mükellefi olsa bile e-arşiv fatura kesmesi mümkündür. Ancak her iki taraf da e-fatura mükellefiyse, e-arşiv fatura düzenlenmesi yasal değildir.

Hatalı e-Arşiv Faturalar Nasıl Düzeltilir?

e-Fatura mükellefi, kendisine kesilen bir e-arşiv faturanın geçersiz olduğunu fark ederse, faturayı düzenleyen tarafa başvurarak faturanın iptalini ve yeni bir e-fatura düzenlenmesini talep edebilir.

Bu düzeltmenin, mal veya hizmetin teslim tarihinden itibaren 7 gün içinde yapılması gerekir. Aksi takdirde, usulsüzlük cezası gündeme gelebilir.

Hatalı e-Arşiv Faturalar İptal Edilebilir mi?

Bir hata sonucu düzenlenmiş olan e-arşiv veya matbu fatura, kayıtlara geçtiyse iptal edilemez. Bu tür durumlarda, cezai yaptırımlar uygulanabilir.

Alıcı taraf e-fatura mükellefiyse, iptal ve düzeltme süreci talep etme hakkına sahiptir.

e-Fatura Mükellefine e-Arşiv Fatura Kesmenin Cezası

Eğer bir e-fatura mükellefine e-arşiv fatura kesildiyse ve bu işlem 7 gün içinde iptal edilmediyse, aşağıdaki sonuçlar doğabilir:

• Fatura KDV beyannamesine dahil olmuşsa ya da muhasebeleştirilmişse, iptal imkânı ortadan kalkar.

• Vergi Usul Kanunu kapsamında cezai yaptırımlar söz konusu olur.

e-Arşiv Faturayı Kim ve Nasıl İptal Eder?

e-Fatura mükellefine kesilen bir e-arşiv fatura, yalnızca faturayı düzenleyen kişi ya da kurum tarafından iptal edilebilir. Bu işlem, GİB’in iptal ve itiraz portalı üzerinden yapılır ve 7 günlük yasal süre içerisinde tamamlanmalıdır.

İptal edilen fatura, iptal işleminden sonraki gün Gelir İdaresi Başkanlığı’na bildirilmelidir.

Eğer 7 günlük süre aşılırsa, alıcı tarafından bir iade faturası düzenlenmesi önerilir. Ardından, düzenleyen taraf doğru şekilde bir e-fatura keserek süreci tamamlayabilir.

e-Fatura Mükellefine e-Arşiv Fatura Kesmenin Cezai Yaptırımları

Yasaya göre, bir e-fatura mükellefine e-arşiv fatura düzenlenmesi halinde, faturanın iptali ve yerine e-fatura düzenlenmesi zorunludur. Bu yapılmazsa:

• Tarafların faturayı kayda alması,

• KDV Beyannamesi’ne dahil etmesi gibi durumlarda

Vergi Usul Kanunu’nun 353. maddesine göre özel usulsüzlük cezası uygulanır.

2025 yılı itibarıyla, e-fatura mükelleflerine hatalı olarak e-arşiv fatura kesilmesi durumunda ilk tespit için 14.000 TL, ikinci tespit için 28.000 TL, üçüncü tespit için 43.000 TL özel usulsüzlük cezası uygulanır. Bir takvim yılı içinde bu tür belgeler için toplam ceza 14.000.000 TL'yi geçemez. Hatalı fatura, 7 gün içinde iptal edilmezse cezai yaptırım riski doğar.

Özetle

• İki taraf da e-fatura mükellefiyse, e-arşiv fatura kesmek yasaktır.

• Hatalı düzenlenen e-arşiv fatura, 7 gün içinde iptal edilmeli ve yerine e-fatura kesilmelidir.

• Aksi takdirde, cezai yaptırımlarla karşılaşılabilir.