Kurumlar Vergisi Nedir, Nasıl Hesaplanır? KOBİ’ler İçin Güncel Rehber
Kurumlar vergisi, sermaye şirketlerinin, kooperatiflerin, iktisadi kamu kuruluşlarının, dernek ve vakıflara bağlı iktisadi işletmelerin elde ettiği kazanç üzerinden alınan doğrudan bir vergidir. Temeli, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na dayanır. Vergi matrahı, ticari kazançtan kanunen kabul edilmeyen giderlerin (KKEG) eklenmesi ve indirimlerin/istisnaların düşülmesiyle bulunur.
Kurumlar vergisi, Türkiye’de mali yükümlülüğün adil dağılımını sağlamayı hedefler ve devletin en önemli gelir kaynaklarından biridir.
Kimler Kurumlar Vergisi Mükellefidir?
1. Tam mükellef kurumlar
-
Türkiye’de kanuni ve iş merkezi bulunan kurumlar, dünya çapında kazançları üzerinden Türkiye’de vergilendirilir.
-
Örneğin, İstanbul’da kayıtlı bir anonim şirketin yurt dışından elde ettiği gelirler de kurumlar vergisine tabidir.
2. Dar mükellef kurumlar
-
Türkiye’de kanuni ve iş merkezi bulunmayan kurumlar, yalnızca Türkiye’de elde ettikleri kazançlar üzerinden vergilendirilir.
-
Örneğin, yabancı bir şirketin Türkiye’deki şubesinin elde ettiği gelirler.
Mükellef kurum tipleri
-
Anonim şirketler
-
Limited şirketler
-
Kooperatifler
-
İktisadi kamu kuruluşları
-
Dernek ve vakıf iktisadi işletmeleri
2025 Güncel Kurumlar Vergisi Oranları
Resmî Gazete’de yayımlanan 7440 sayılı Kanun ve 7394 sayılı Kanun ile kurumlar vergisi oranlarında son yıllarda değişiklikler yapılmıştır.
-
Genel kurumlar vergisi oranı (2025): %25
-
Finans kurumları (banka, sigorta, finansal kiralama vb.): %30
-
İhracat yapan kurumlar için indirim: İhracat kazançlarına uygulanan kurumlar vergisi oranı 5 puan indirimlidir (yani %25 yerine %20).
Güncel oranlar için: Gelir İdaresi Başkanlığı – Kurumlar Vergisi
Kurumlar Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Kurumlar vergisi, şirketin dönem kârı üzerinden hesaplanır.
Formül:
Dönem Kârı – İstisnalar – İndirimler – Geçmiş Yıl Zararları + KKEG = Vergi Matrahı
Bu matrah üzerinden ilgili kurumlar vergisi oranı uygulanır.
Hesaplama Adımları
-
Ticari bilanço kârını bulun.
-
Kanunen kabul edilmeyen giderleri (örneğin cezalar, özel nitelikli harcamalar) ekleyin.
-
İndirim ve istisnaları (örneğin Ar-Ge indirimi, iştirak kazançları istisnası) düşün.
-
Geçmiş yıl zararlarını mahsup edin.
-
Kalan tutar kurumlar vergisi matrahıdır.
Örnek:
-
Ticari bilanço kârı: 2.000.000 TL
-
KKEG: +100.000 TL
-
İştirak kazancı istisnası: -200.000 TL
-
Geçmiş yıl zararı: -300.000 TL
-
Vergi matrahı = 1.600.000 TL
Oran: %25 → Ödenecek kurumlar vergisi = 400.000 TL
Kurumlar Vergisi Beyanı ve Ödeme Süresi
-
Beyanname dönemi: Her yıl Nisan ayında, bir önceki hesap dönemine ait kurum kazancı için beyanname verilir.
-
Son tarih: Nisan ayının son günü (resmi tatil veya hafta sonuna denk gelirse ilk iş günü).
-
Ödeme: Beyan edilen kurumlar vergisi, Nisan sonuna kadar ödenir.
Ayrıca yıl içinde üçer aylık dönemlerde geçici vergi (%25 oranında peşin) ödenir. Yıl sonunda ödenen geçici vergiler, kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Detaylı vergi takvimi için: GİB Vergi Takvimi
KOBİ’ler İçin Kurumlar Vergisinin Önemi
-
Nakit akışı yönetimi: Geçici vergiler ve yıllık kurumlar vergisi nakit planlamasını doğrudan etkiler.
-
Yatırım ve kredi süreçleri: Vergi uyumu güçlü olan KOBİ’ler, bankalardan daha kolay kredi alır.
-
Vergi teşviklerinden yararlanma: Ar-Ge, ihracat veya yatırım teşvikleri doğru planlanırsa vergi yükü ciddi şekilde azalır.
-
Uyumsuzluk riski: Yanlış beyan, eksik ödeme veya gecikme cezaları hem mali hem de itibar kaybına yol açar.
b2bNet'le Kurumlar Vergisi Süreçlerinde Dijital Kolaylık
b2bNet, KOBİ’lerin vergi süreçlerini daha düzenli ve şeffaf yönetmelerine yardımcı olur:
-
e-Fatura ve e-İrsaliye entegrasyonu sayesinde belgeler otomatik muhasebeleşir.
-
Cari, stok ve gider kayıtları anlık olarak sisteme işlenir.
-
Geçici vergi ve kurumlar vergisi raporları otomatik hazırlanır.
-
Hata riskini azaltan kontrol mekanizmaları ile vergi uyumu kolaylaşır.
-
Arşiv ve denetime hazır kayıt sayesinde vergi denetiminde süreçler hızlanır.
b2bNet sayesinde KOBİ’ler hem mevzuata uyum sağlar hem de vergi süreçlerini zahmetsizce yönetir.
Sıkça Sorulan Sorular
Kurumlar vergisi oranı 2025’te nedir?
Genel oran %25, finans kurumlarında %30, ihracat kazançlarında %20’dir.
Kurumlar vergisi hangi ayda ödenir?
Her yıl Nisan ayında beyan edilir ve ödemesi aynı ay yapılır.
Geçici vergi kurumlar vergisine nasıl etki eder?
Üçer aylık dönemlerde ödenen geçici vergiler, yıllık kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Kurumlar vergisi ile gelir vergisi arasındaki fark nedir?
Kurumlar vergisi tüzel kişiler (şirketler) için uygulanır, gelir vergisi ise gerçek kişiler için.
Kurumlar vergisi, şirketlerin finansal planlamasında en kritik unsurlardan biridir. Doğru hesaplama, zamanında beyan ve dijital çözümlerle uyum sağlamak, KOBİ’ler için hem mali riskleri azaltır hem de sürdürülebilir büyüme imkânı sunar.
İnternet sitemizde yer alan içerikler genel bilgilendirme amaçlıdır ve uzman tavsiyesi niteliği taşımamaktadır. Konu hakkında kişiselleştirilmiş tavsiyeler için bir uzmana danışmanız gerekmektedir. Sunulan bilgilerin doğruluğu, eksiksizliği ve güncelliği tarafımızca garanti edilmemektedir.